房屋租赁税费包括哪些？增值税如何计算？

房屋租赁，是由房屋的所有者或经营者将其所有或经营的房屋交给房屋的消费者使用，房屋消费者通过定期交付一定数额的租金，取得房屋的占有和使用权利的行为。房屋租赁会产生一定费用，这些费用也需要缴纳对应的税费。房屋租赁税费有哪些？该如何计算？不同房屋租赁类型的税率是多少？下面小编为大家解答下这些问题。

房屋租赁税费包括哪些？

房屋租赁税费包括：增值税、房产税、城建税、教育费附加、个人所得税、印花税，出租的房屋位于城镇土地使用税开征范围内的还需要缴纳城镇土地使用税。其中大部分税费都是按房租来计算的。

房屋租赁费增值税计算公式与税率

营改增后，房屋租赁费增值税如何计算呢？首先应区分一般纳税人、小规模纳税人、其他个人，还应区分经营用房还是住房。下面分别解答：

一、一般纳税人出租不动产

增值税一般纳税人出租不动产，其不动产为2016年5月1日以后取得，或虽然是2016年4月30前取得但其自愿选择一般计税方法的税率11%，在出租不动产所在地预交3%税款，剩余应交税款回机构所在地申报缴纳。应就地预交的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*3%，回机构所在地再申报缴纳的增值税＝[收取的租金/（1+11%）]*11%-已经预交的税款。

一般纳税人出租的不动产系2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%。 应就地预缴的增值税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%；回机构所在地申报缴纳的税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%-已预交税款

二、小规模纳税人出租不动产

小规模纳税人出租不动产适用5%征收率。出租不动产预交税款＝[含税销售额/（1+5%）]*5%；机构所在地申报缴纳的税款=[含税销售额/（1+5%）]*5%－已预交税款

三、个体工商户出租住房

个体工商户出租住房，征收率5%但减按1.5%，应预缴税款＝[含税销售额/(1+5%)]*1.5%

四、个人出租不动产

个人出租的非住房（指用于生产经营用）征收率5%，应纳税额＝[含税销售额/（1+5%）]*5%

个人出租住房征收率5%减按1.5%，应纳税额=[含税销售额/（1+5%）]*1.5%

个人房屋租赁费的税率是多少

根据财政部、国家税务总局财税[2008]24号《关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》规定，对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税。

以月租5000元为例计算各税额，个人出租需要缴纳的税费和对应税率为：

（1）增值税=[5000/（1+5%）]*1.5%=71.5元 （2）城建税=75*7%=5.25元

（3）教育费附加=75*3%=2.25元 （4）房产税=5000*4%=200元

企业房屋租赁费税率是多少

以月租5000元为例计算各税额，企业单位需要缴纳的税费和对应税率为：

（1）增值税=[5000/（1+5%）]*5%=238元 （2）城建税=250*7%=17.5元

（3）教育费附加=250*3%=7.5元 （4）房产税=5000*12%=600元